Erläutern Sie Ihren Prüfungsbericht und die verschiedenen Prüfungsurteile

Unabhängig davon, ob Sie geset­zlich zur Durch­führung einer Fazit­prüfung verpflichtet sind oder von Direk­toren, Treuhändern oder Aktionären zur Durch­führung einer nicht geset­zlich vorgeschriebenen Prüfung aufge­fordert wurden, können die Ergeb­nisse erhebliche Auswirkungen auf das Unternehmen haben. Es besteht kein Zweifel daran, dass aus dem Bericht eines unabhängigen Wirtschaft­sprüfers viele Infor­ma­tionen zu verar­beiten sind. Es ist jedoch wichtig, dass Sie die Kommentare und etwaigen Empfehlungen verstehen, damit Sie interne Verfahren und Sicher­heitsvorkehrungen verbessern oder beheben sowie die Einhaltung geset­zlicher Vorschriften gewährleisten können sich an die Unternehmensführung halten. In dem Artikel werden die verschiedenen Arten von Prüfungs­berichten erläutert, wie Sie Ihren Prüfungs­bericht verstehen und was anschließend auf der Grundlage der Stellung­nahme des Prüfers möglicher­weise zu tun ist.

Was ist ein Wirtschaftsprüferbericht?

Ein Wirtschaft­sprüfer­bericht ist eine externe Beurteilung durch Dritte, ob ein Unternehmen seine Finanzberichter­stattung korrekt und in Übere­in­stimmung mit den Finanzberichten erstellt hat Allgemein anerkannte Rechnungsle­gungs­grund­sätze (GAAP). Sein Zweck besteht darin, eine objektive Meinung darüber abzugeben, wie sorgfältig ein Unternehmen seinen geset­zlichen Compliance-Verpflich­tungen nachkommt, und so Aktionären und anderen Inter­es­sen­gruppen Sicherheit zu geben. Während das primäre Ziel nicht darin besteht, betrügerische Aktiv­itäten aufzudecken, kann ein Prüfbericht Inkon­sis­tenzen oder irreführende Berichte identi­fizieren und aufdecken, die die Glaub­würdigkeit des Unternehmens gefährden würden.

Wer kann einen Auditbericht erstellen?

Nur ein registri­erter Auditor kann einen Audit­bericht erstellen. Hierbei handelt es sich um profes­sionell quali­fizierte Buchhalter, die auf Wirtschaft­sprüfung spezial­isiert sind und bei einer Aufsichts­be­hörde wie dem Institute of Chartered Accoun­tants in England und Wales registriert sind (ICAEW) oder der Associ­ation of Chartered Certified Accoun­tants (ACCA).

Die Prüfungs­berichte der meisten börsen­notierten Unternehmen werden von „The Big4“ erstellt. Diese Gruppe gilt als die vier größten globalen Wirtschaft­sprü­fungs­ge­sellschaften, zu denen Deloitte, Ernst & Young (EY), Price­wa­ter­house­C­oopers (PwC) und Klynveld Peat Marwick Goerdeler (KPMG) gehören. Dies sind jedoch nicht die einzigen Wirtschaft­sprü­fungs­ge­sellschaften, die eine Prüfung durch­führen können, und sie sind sicherlich nicht für kleinere Unternehmen zu empfehlen, die eine nicht oblig­a­torische Prüfung durch­führen möchten. Der wichtigste Punkt, den Sie bei der Suche nach einem Wirtschaft­sprüfer beachten sollten, ist sicherzustellen, dass er dafür registriert ist.

Wie lange dauert es, bis ich einen vollständigen Auditbericht erhalte?

Es gibt keinen defin­i­tiven Zeitrahmen dafür, wie lange die Fertig­stellung eines Prüfberichts dauern sollte. Der Zeitpunkt hängt von zahlre­ichen Faktoren ab: der Größe des Unternehmens, ob es sich um ein öffentliches oder privates Unternehmen handelt, wie organ­isiert und vorbereitet das Unternehmen auf die Prüfung ist, ob bereits zuvor eine Prüfung durch dieselben Prüfer durchge­führt (und daher durchge­führt) wurde aus wird). Sie sind mit den Unternehmen­srichtlinien und ‑verfahren vertraut) und mehr. Als allge­meine Richtlinie können Sie davon ausgehen, dass ein einfaches Audit etwa drei Monate dauert, darunter 1 Monat für die Planung, 1 Monat für die Feldarbeit und 1 Monat für die Bericht­ser­stellung. Wir müssen jedoch betonen, dass dies nur ein sehr grundle­gender Leitfaden ist. Wir empfehlen Ihnen, immer mit Ihrem Prüfer zu sprechen, damit Sie den Umfang der anfal­l­enden Arbeiten und den geplanten Zeitrahmen verstehen.

Wann ist ein Auditbericht fällig?

Da es keinen geset­zlichen Zeitrahmen für die Erstellung eines Prüfungs­berichts gibt, ist es wichtig, dass Sie bei der Erstellung Ihres eigenen Jahresab­schlusses sicher­stellen, dass Sie dem Prüfer ausre­ichend Zeit für die Beurteilung einräumen. Dies liegt daran, dass sowohl Ihr Jahresab­schluss als auch Ihr Prüfungs­bericht innerhalb Ihrer Einre­ichungs­frist beim Companies House eingereicht werden müssen. Dies ist 9 Monate nach dem Enddatum des Geschäft­s­jahres Ihres Unternehmens.

Denken Sie daran, dass Ihr Wirtschaft­sprüfer eine externe, unabhängige Beurteilung Ihrer Finanzun­ter­lagen und Berichter­stattung vornimmt. Dies bedeutet daher, dass die Verant­wortung dafür, dass Ihre Konten rechtzeitig mit den erforder­lichen Berichten eingereicht werden, beim/den Unternehmensleiter(n) verbleibt. Wenn Ihr Jahresab­schluss erst 8 Monate nach dem Enddatum Ihres Geschäft­s­jahres fertiggestellt wird, besteht die Wahrschein­lichkeit, dass Sie Ihre Einre­ichungs­frist wahrscheinlich nicht einhalten werden.

Was ist in einem Auditbericht enthalten?

Bei Audit­berichten handelt es sich oft um umfan­greiche und detail­lierte Dokumente, die zweifellos viele Infor­ma­tionen enthalten. In der Regel werden Sie jedoch feststellen, dass die Prüfung in Kernab­schnitte unterteilt ist, die in einem standar­d­isierten Format struk­turiert sind, um Klarheit, Konsistenz und Einhaltung der Prüfungs­stan­dards zu gewährleisten. Sie können davon ausgehen, dass Ihr Inspek­tions­bericht die folgenden Abschnitte in ungefähr dieser Reihen­folge enthält:

• Titel – Obwohl es sich um eine Formsache handelt, beginnt ein Prüfungs­bericht immer mit einem klaren Titel, der typis­cher­weise Begriffe wie „Bericht des unabhängigen Wirtschaft­sprüfers“ oder „Bericht des Wirtschaft­sprüfers“ enthält, um die Art des Dokuments anzugeben.
• Adressat – Der Prüfungs­bericht identi­fiziert die beabsichtigten Empfänger, bei denen es sich in der Regel um Aktionäre, den Vorstand oder andere wichtige Inter­es­sen­gruppen handelt.
• Einlei­t­ender Absatz – Der einlei­tende Absatz beginnt mit der Offen­legung der geprüften Abschlüsse und gibt auch den genauen Zeitraum an, auf den sich der Prüfungs­bericht bezieht. Sie können davon ausgehen, dass dies mit dem Geschäft­sjahr des Unternehmens zusam­men­fällt.
• Erklärung der Führungsver­ant­wortung – In diesem Abschnitt des Prüfungs­berichts wird die Verant­wortung des Manage­ments für die Erstellung und faire Darstellung seiner Finanzberichte gemäß den geltenden Finanzberichter­stat­tungsrahmen beschrieben.
• Darstellung der Aufgaben des Fazit­prüfers – In diesem Teil werden die Pflichten des Fazit­prüfers definiert, die darin bestehen, auf der Grundlage der durchge­führten Prüfung ein objek­tives Urteil über den Jahresab­schluss abzugeben. Es sollte erläutert werden, wie die Prüfung gemäß den Prüfungs­stan­dards durchge­führt wurde und welche Verfahren vorhanden waren, um dies sicherzustellen.
• Umfang des Tests – In diesem Abschnitt wird darüber berichtet, inwieweit Testver­fahren bei der Durch­führung der Feldar­beiten umgesetzt werden konnten. Sollte es aufgrund unbeant­worteter Fragen oder fehlender Beweis­mittel zu Einschränkungen der Ermit­tlungen kommen, wird dies im Einzelnen dargelegt. Es kann sich auch auf bestimmte Abschnitte des Jahresab­schlusses beziehen, die Gegen­stand der Prüfung sind.
• Gutachten des Wirtschaft­sprüfers – Dies ist wohl der wichtigste Abschnitt eines jeden Prüfungs­berichts. Dadurch erhält der Fazit­prüfer eine Schlussfol­gerung darüber, ob er Beweise dafür gefunden hat, dass der Jahresab­schluss des Unternehmens korrekt erstellt und fair und unvor­ein­genommen dargestellt wurde. Sie können ihre Meinung zur Finan­zlage, den Betrieb­sergeb­nissen und dem Cashflow des Unternehmens entsprechend dem verwen­deten Finanzbericht­srahmen äußern.
• Grundlage für die Stellung­nahme – Dies ist optional, aber in manchen Fällen möchte der Prüfer möglicher­weise die Grundlage für sein Prüfung­surteil erläutern. Es ist wahrschein­licher, dass es in einen Prüfungs­bericht aufgenommen wird, wenn wichtige Überlegungen oder ungewöhn­liche Umstände vorliegen.
• Datum und Unter­schrift – Auch dies ist eine weitere Formalität, wird aber der Vollständigkeit halber in den Prüfbericht aufgenommen. Der Prüfungs­bericht wird von der Wirtschaft­sprü­fungs­ge­sellschaft oder dem für den Auftrag verant­wortlichen Einzel­prüfer unterze­ichnet. Es enthält auch das Datum, an dem der Prüfbericht ausgestellt wurde. Einige Prüfungs­berichte können zu Referenzz­wecken die Adresse der Wirtschaft­sprü­fungs­ge­sellschaft enthalten.

Welche unterschiedlichen Prüfungsurteile sind möglich?

Eines der wichtigsten Dinge, die Sie aus Ihrem Prüfungs­bericht verstehen sollten, ist die Meinung des Fazit­prüfers. Es gibt vier mögliche Prüfung­surteile mit unter­schiedlichem Ausmaß an Konse­quenzen:

• Uneingeschränkte Meinung – das kann man auch als saubere Meinung bezeichnen. Dies ist das am meisten gewün­schte Ergebnis des Prüfung­surteils, da es bedeutet, dass der Prüfer keine falschen Angaben oder Probleme mit den Finanzberichter­stat­tungsver­fahren des Unternehmens festgestellt hat. Ein uneingeschränktes Gutachten bestätigt, dass das Unternehmen seine Aufze­ich­nungen gemäß GAAP geführt hat.
• Quali­fizierte Meinung – Ein eingeschränktes Prüfung­surteil wird dann abgegeben, wenn der Fazit­prüfer geringfügige Umstände feststellt, die ihn an der Abgabe eines uneingeschränkten Prüfung­surteils hindern. Dies kann der Fall sein, wenn der Fazit­prüfer feststellt, dass das Unternehmen die GAAP nicht vollständig einge­halten hat, oder wenn der Umfang der Prüfung eingeschränkt war, weil der Fazit­prüfer nicht in der Lage war, Bereiche im Zusam­menhang mit den Finanzberichten des Unternehmens zu überprüfen. Eine quali­fizierte Stellung­nahme weist darauf hin, dass bestimmte Bereiche oder Transak­tionen weitere Aufmerk­samkeit erfordern, um sie zu verbessern. Trotz dieser Einschränkung versichert ein quali­fiziertes Prüfung­surteil den Stake­holdern jedoch, dass die meisten Finanzberichte zuver­lässig sind.
• Negative Meinung – Eine negative Meinung hat schwer­wiegende Auswirkungen auf den Ruf und den Compliance-Status eines Unternehmens. Es wird nur selten ausgestellt, da es von einem Prüfer verlangt, erhebliche Beweise für grobe Falschdarstel­lungen im Jahresab­schluss zu finden, die das Potenzial für Betrug bergen. Es macht Stake­holder darauf aufmerksam, dass kritische Bereiche sofortige Aufmerk­samkeit und Sanierung erfordern.
• Haftungsauss­chlussmeinung – Unter bestimmten Umständen können Wirtschaft­sprüfer möglicher­weise kein Prüfung­surteil zu Ihrem Jahresab­schluss abgeben. Diese Situation kann aufgrund von Einschränkungen im Umfang der Prüfung, unzure­ichenden Beweisen oder anderen Einschränkungen entstehen. Ein Haftungsauss­chluss weist darauf hin, dass der Prüfer die Richtigkeit oder Fairness Ihres Jahresab­schlusses nicht garantieren kann. Obwohl Haftungsauss­chlüsse selten sind, unter­stre­ichen sie die Notwendigkeit einer größeren Trans­parenz und Genauigkeit in der Finanzberichter­stattung.

Was ist zu tun, nachdem Sie Ihren Auditbericht erhalten haben?

Nachdem Sie Ihren Prüfungs­bericht erhalten haben, müssen Sie ihn zunächst gründlich lesen, um ein klares Verständnis der Feststel­lungen, Meinungen und Empfehlungen des Prüfers zu erlangen. Anschließend müssen Sie die poten­ziellen Auswirkungen der Ergeb­nisse auf den Betrieb, die Finanzberichter­stattung, die Compliance und den Ruf des Unternehmens bewerten.

Wenn Sie feststellen, dass festgestellte Mängel behoben werden sollten, muss ein Aktion­splan zur Behebung der Schwach­stellen erstellt werden. Der Aktion­splan sollte abschließende Schritte, Zeitpläne, verant­wortliche Parteien und gegebe­nen­falls die Zuweisung von Ressourcen für die Umsetzung enthalten. Es ist wichtig, alle dringend notwendigen Maßnahmen zu prior­isieren.

Es ist außerdem wichtig, dass Sie das Ergebnis des Audit­berichts allen Beteiligten mitteilen und erläutern, wie Sie etwaige Problem­bereiche lösen möchten. Dies sollte sich nicht unbedingt auf das Management beschränken, sondern auf alle Mitar­beiter, die zum Erfolg des Unternehmens beitragen. Durch die Kommu­nikation mit allen Beteiligten können Sie Trans­parenz über die Ergeb­nisse und die erforder­lichen Verbesserungs­maß­nahmen schaffen und die Verant­wortlichkeit innerhalb der Organ­i­sation stärken.

Sobald Sie mit der Umsetzung Ihrer Korrek­tur­maß­nahmen beginnen, sollten Sie Ihre Fortschritte genau überwachen. Es wäre von Vorteil, Ihre neuen Prozesse zu dokumen­tieren und zu überprüfen und über Verbesserungen und Heraus­forderungen zu berichten. Dadurch demon­strieren Sie das Engagement des Unternehmens für seine Compliance-Verant­wortung, stärken interne Kontrollen und verbessern die Leistung. Diese Dokumen­tation kann Ihnen dann auch als Beleg für Ihren nächsten Audit­bericht zur Verfügung gestellt werden.

Was tun, wenn Sie mit Ihrem Prüfbericht nicht einverstanden sind?

Wenn Sie mit Ihrem Prüfungs­bericht nicht einver­standen sind, müssen Sie die Meinungsver­schiedenheit mit Ihrem Prüfer klären. Dazu sollten Sie zunächst sicher­stellen, dass Sie den Bericht anhand der spezi­fischen Dokumente überprüft haben, auf die verwiesen wurde. Auf diese Weise können Sie sehen, was sie zur Behebung von Problemen verwenden. Als nächstes sollten Sie dem Prüfer schriftlich mitteilen, dass Sie nicht einver­standen sind. Es ist wichtig, dass Sie überzeu­gende Beweise beifügen, die belegen, warum Sie glauben, dass der Jahresab­schluss Ihres Unternehmens in Übere­in­stimmung mit GAAP erstellt wird.

Sobald dies geschehen ist, werden Sie sich wahrscheinlich erneut mit dem Prüfer treffen, um diese Fragen weiter zu besprechen. In der Regel führen die Diskus­sionen dazu, dass der Prüfer entweder weitere Erklärungen liefert, um Ihre Meinungsver­schiedenheit zu wider­legen, indem er Bereiche hervorhebt, die Sie übersehen haben, oder darauf hinweist, wo Sie Grund­sätze missver­standen haben, oder dass er Ihren Anspruch akzep­tiert und weitere Unter­suchungen einleitet. Es ist ratsam, bei der Anfechtung eines Prüfungs­berichts Vorsicht walten zu lassen, da dies oft eine zusät­zliche Prüfung Ihrer internen Finanzprozesse und Berichter­stattung zur Folge hat.

Wenn die Bemühungen, die Meinungsver­schiedenheit direkt mit dem Fazit­prüfer zu lösen, erfolglos bleiben, müssen Sie möglicher­weise erwägen, die Angele­genheit an höhere Manage­mentebenen innerhalb der Prüfungs­ge­sellschaft weiterzuleiten oder die Aufsichts­be­hörden um Unter­stützung zu bitten. Dies kann das Vorbringen formeller Beschw­erden oder Beschw­erden im Einklang mit den internen Verfahren der Prüfungs­ge­sellschaft oder, falls erforderlich, die Beauf­tragung externer Media­tions- oder Schlich­tungs­di­enste umfassen. Dies kommt in der Praxis äußerst selten vor und führt nur selten zu einem zufrieden­stel­lenden Ergebnis, da es Sie daran hindert, Ihren Jahresab­schluss frist­gerecht einzure­ichen.

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