Sage Advice UK – MTD für ITSA: Was Unternehmen und Buchhalter wissen müssen

Die Digital­isierung der Besteuerung ist ein Hauptau­genmerk der britischen Regierung.

„Making Tax Digital“ (MTD) für die Mehrw­ert­s­teuer ist bereits im Gange und zeigt, welche Vorteile digitales Arbeiten für viele Unternehmen mit sich bringt.

Der nächste Meilen­stein wird die Einführung von MTD zur Einkom­men­steuer-Selbstver­an­lagung (ITSA) für Selbst­ständige und Vermieter sein.

MTD für ITSA sollte ursprünglich ab dem 6. April 2024 für Einzelun­ternehmer und Vermieter mit einem anrechen­baren Jahre­seinkommen von über 10.000 £ einge­führt werden.

In der Erken­ntnis, dass dies in einem schwierigen wirtschaftlichen Umfeld eine erhebliche Änderung der Funktion­sweise erfordert, hat die HMRC beschlossen, den Schwellenwert für die Verpflichtung zu ändern und ab 2026 schrit­tweise einzuführen.

In diesem Artikel behandeln wir alle Updates, die Sie wissen müssen, und wer im nächsten Jahr an den ersten Tests teilnehmen kann.

Folgendes werden wir behandeln

Was ist MTD für ITSA?

Wo stehen wir derzeit mit MTD für ITSA?

Was hat sich mit MTD für ITSA sonst noch geändert?

Was ist die private Beta und wie funktioniert sie?

Was passiert nach der privaten Beta?

Was Buchhalter jetzt tun müssen

Was Unternehmen jetzt tun müssen

Abschließende Gedanken zu MTD für ITSA

Was ist MTD für ITSA?

Die Digital­isierung der Einkom­men­steuer ist eine neue Art der Einnahmen- und Ausgaben­meldung, die die Selbstver­an­lagung für Einzelun­ternehmer und Vermieter ersetzen wird.

Der Steuerpflichtige oder sein Vertreter muss Folgendes tun:

• Verwenden Sie Software, die mit Making Tax Digital für ITSA kompatibel ist
• Führen Sie digitale Aufze­ich­nungen über Geschäft­stransak­tionen
• Senden Sie vierteljährliche Aktual­isierungen mit einer Zusam­men­fassung dieser Geschäft­stransak­tionen an die HMRC. Für Immobilien im Vereinigten Königreich, Immobilien im Ausland und jede Ihrer selbständigen Tätigkeiten sind separate vierteljährliche Aktual­isierungen erforderlich.
• Geben Sie Einzel­heiten zu etwaigen steuer­lichen und buchhal­ter­ischen Anpas­sungen und Erleichterungen an, um Ihr steuerpflichtiges Vermögen und Ihr Einkommen aus selbständiger Tätigkeit zu ermitteln.
• Machen Sie Angaben zu weiteren Einkom­men­squellen und geben Sie weitere Infor­ma­tionen wie Steuer­erle­ichterungen und Freibe­träge an, die Sie in Anspruch nehmen möchten und die zuvor in Ihrer Steuer­erk­lärung zur Selbstver­an­lagung enthalten waren.
• Bestätigen Sie, dass die von Ihnen gemachten Angaben „vollständig“ sind, indem Sie bis zum 31. Januar des Folge­jahres eine „Faziterk­lärung“ abgeben

Wo stehen wir derzeit mit MTD für ITSA?

Dies wurde schriftlich bekannt gegeben Minis­ter­erk­lärung am 19. Dezember 2022, dass der Start von MTD ITSA verschoben und die Einkom­menss­chwelle erhöht wird.

Gleichzeitig kündigte die Regierung eine Überprüfung der Bedürfnisse kleinerer Unternehmen an, um zu prüfen, ob es sinnvoll ist, Unternehmen unter der Einkom­mensgrenze von 30.000 £ in MTD einzubeziehen.

HMRC verfolgt nun einen schrit­tweisen Ansatz:

• Selbst­ständige Unternehmen und Vermieter, die mehr als 50.000 £ verdienen, müssen ab April 2026 MTD für ITSA einhalten
• Ab April 2027 müssen Personen, die mehr als 30.000 £ verdienen, die Vorschriften einhalten.

Die Einbeziehung von offenen Handels­ge­sellschaften wurde mit der Zusage verschoben, MTD zu einem späteren Zeitpunkt einzuführen.

Ziel ist es, Unternehmen, insbesondere solchen mit dem niedrigsten Einkommen, mehr Zeit zu geben, sich an die neuen Arbeitsweisen anzupassen, und gleichzeitig der HMRC mehr Zeit zu geben, den Prozess für alle Benutzer gründlich zu testen.

Victoria Atkins, Finanzmin­is­terin des Finanzmin­is­teriums, kommen­tierte:

„Es ist richtig, sich die Zeit zu nehmen, gemeinsam daran zu arbeiten, die Vorteile von „Making Tax Digital“ für kleine Unternehmen zu maximieren, indem die Änderung schrit­tweise umgesetzt wird. Es ist wichtig sicherzustellen, dass dies für alle funktioniert: Steuerzahler, Steuer­bevollmächtigte, Softwa­reen­twickler und auch HMRC.“

Was hat sich mit MTD für ITSA sonst noch geändert?

Bei der Herbsterk­lärung am 22. November 2023 hat die Ergebnis der „Making Tax Digital Small Business Review“. Der bestätigte MTD für ITSA wird vorerst nicht auf Einzelun­ternehmer und Vermieter ausgeweitet, die weniger als 30.000 £ verdienen, aber die Regierung wird diese Entscheidung weiterhin prüfen.

Die Änderungen am Anwen­dungs­bereich des MTD für die Einkom­men­steuer, insbesondere die Anhebung des Schwellen­werts von 10.000 £ des anrechen­baren Jahre­seinkommens auf 30.000 £, führen dazu, dass die betroffene Steuerzahler­gruppe um mehr als die Hälfte reduziert wurde und nun bei liegt 1,75 Millionen.

Hier sind die anderen im Update angekündigten Änderungen:

• Der von jeder vierteljährlichen Aktual­isierung innerhalb eines Steuer­jahres abgedeckte Zeitraum ändert sich von individuell zu kumulativ. Dies bedeutet, dass Steuerzahler im Falle eines Fehlers oder einer Änderung nicht verpflichtet sind, eine historische Aktual­isierung erneut einzure­ichen, sondern dass die letzte vierteljährliche Aktual­isierung die vorherige überschreibt. Dies dürfte den vierteljährlichen Aktual­isierung­sprozess erheblich verein­fachen, insbesondere wenn historische Fehler entdeckt werden.
• Perio­den­ab­schlüsse für jede Einnah­me­quelle sind nicht mehr erforderlich. Diejenigen unter Ihnen, die die Entwick­lungen der MTD-Richtlinien verfolgt haben, werden sich daran erinnern, dass ursprünglich zwischen den vierteljährlichen Aktual­isierungen und der Fertig­stellung der Steuer­erk­lärung eine zusät­zliche Einre­ichung vorgenommen wurde, um die Vollständigkeit der Selbständigkeit und der Mietein­nahmen zu bestätigen. In Wirklichkeit war dieser Eintrag etwas überflüssig, da man die Einkünfte bis zum Fazit der Steuer­erk­lärung noch weiter anpassen konnte. Es führte zu unnötiger Komplexität und Mehrdeutigkeit für die Steuerzahler und wurde daher von der HMRC entfernt, um den Prozess zu verein­fachen.
• Für Vermieter von Gemein­schaft­seigentum gibt es Erleichterungen. Sie können sich dafür entscheiden, weniger detail­lierte digitale Aufze­ich­nungen zu führen und die Übermit­tlung von Ausgaben im Rahmen vierteljährlicher Aktual­isierungen abzulehnen. Die Frage, wie Vermieter von Gemein­schaft­seigentum die Aufze­ich­nungs- und Archivierungsan­forderungen des MTD einhalten würden, beschäftigt das Programm seit seiner Einführung. Daher verein­fachte die HMRC den Entwurf erneut, indem sie die Dienst­barkeit einführte, wodurch das Thema praktisch vom Tisch genommen wurde.
• HMRC wird eine Lösung entwickeln, die es mehreren Vertretern ermöglicht, am Prozess für einen einzelnen Steuerzahler teilzunehmen. Das sogenannte „Multiple Agents“-Puzzle war ein weiteres zentrales Thema im MTD-Design. Im Wesentlichen könnte die Umstellung auf vierteljährliche Berichter­stattung UND Jahre­send­berichter­stattung für mehrere Einnah­me­quellen dazu führen, dass Steuerzahler mehr als einen bevollmächtigten Vertreter einsetzen möchten – etwas, das die Backend-Systeme von HMRC derzeit nicht unter­stützen können, aber sie haben sich dazu verpflichtet, dies vor der Inbetrieb­nahme einer Lösung zu tun umgesetzt werden, die dies unter­stützen.
• Es werden spezi­fische Ausnahmen einge­führt für Pflegeeltern und Menschen ohne Sozialver­sicherungsnummer.
• Das Steuer­system für möblierte Ferien­mieten wird ab dem 6. April 2025 abgeschafft. Dadurch soll die Berichter­stattung wieder verein­facht werden.

Zusam­mengenommen adressieren diese Änderungen viele der Unbekannten und Bedenken im Zusam­menhang mit der Gestaltung und Politik des Income Tax MTD, die zu der Verzögerung geführt haben.

HMRC geht nun davon aus, dass sie in einer viel besseren Position sind, das Programm in die Testphase zu überführen.

Was ist die private Beta und wie funktioniert sie?

HMRC hatte die Pilottests des Programms bereits vor der Ankündigung der Verzögerung im Dezember 2022 unter­brochen, startete jedoch am 22. April 2024 die privaten Betatests von MTD für ITSA wieder und ermutigt derzeit Agenten, sich anzumelden, obwohl es für Steuerzahler auch möglich ist, sich direkt anzumelden.

Die Tests wurden als „private Beta“ für das Steuerjahr 2024/25 neu gestartet, was bedeutet, dass die Tests in kleinerem Umfang durchge­führt werden.

Craig Ogilvie, Program­mdi­rektor von Making Tax Digital, sagte den Teilnehmern des Festival of Accounting and Bookkeeping im März, dass sich die HMRC für das Steuerjahr 2024/25 auf „Qualität vor Quantität“ konzen­triert.

Es ist auch erwäh­nenswert, dass die HMRC zwar viele der Schlüs­sel­fragen im Zusam­menhang mit der Politik und dem Design des Systems angesprochen hat, die Funktion­alität jedoch schrit­tweise imple­men­tiert wird.

Das bedeutet, dass im April 2026 zwar alle notwendigen Funktionen zur Unter­stützung aller Steuerzahler vorhanden sein werden, am ersten Tag des Betatests jedoch nicht alle.

Daher sind nicht alle Steuerzahler berechtigt, sich für den privaten Betatest 2024/25 anzumelden.

Um sich für die private Beta zu quali­fizieren, müssen Sie (oder Ihr Kunde):

• Legen Sie ein Steuerjahr fest, das vom 6. bis 5. April läuft (oder vom 1. April bis 31. März, wenn Ihre Software dies unter­stützt).
• Stellen Sie sicher, dass die persön­lichen Daten bei HMRC auf dem neuesten Stand sind
• Seien Sie im Vereinigten Königreich ansässig
• Haben Sie eine Sozialver­sicherungsnummer
• Sie haben mindestens eine Steuer­erk­lärung zur Selbstver­an­lagung abgegeben
• Bleiben Sie über Steuer­doku­mente und Zahlungen auf dem Laufenden

Sie können sich nicht freiwillig registrieren, wenn Sie:

• Haben Sie einen High Income Child Support Charge (HICBC)?
• Haben Sie einen Zahlungsplan mit HMRC
• Sind Partner einer Partner­schaft
• Beantragen Sie Ehegat­te­nun­terhalt
• Beantragen Sie die Blinden­zulage
• Sind bankrott oder zahlung­sun­fähig
• Sind Sie ein Lloyds-Versicherer, ein Geistlicher oder ein Abgeord­neter?
• Erhalten Sie ein Einkommen als Pflegekraft oder beteiligen Sie sich an einer Wohnge­mein­schaft
• Erhalten Sie Einnahmen aus einem Trust
• Erhalten Sie Einkünfte aus einer gemein­samen Immobilie
• Erhalten Sie Einnahmen aus einer möblierten Ferien­wohnung
• Gegen­stand einer Compliance-Unter­suchung sind
• Verwenden Sie „durch­schnit­tliche“ Regeln, da Ihre Gewinne von Jahr zu Jahr schwanken (z. B. wenn Sie Künstler, Bauer oder Schrift­steller sind).

Für alle, die über eine freiwillige Teilnahme am privaten Betatest 2024/25 nachdenken, gibt es einige wichtige Dinge zu beachten:

• Während des Probezeitraums können Sie weder einen Verlustvortrag geltend machen, noch den Abrech­nungszeitraum ändern oder die Abrech­nungsmethode ändern.
• Sie können während des Steuer­jahres beitreten, müssen jedoch rückwirkend ab Jahres­beginn vierteljährliche Aktual­isierungen einre­ichen. Wenn Sie also jetzt noch nicht bereit sind, beizutreten, können Sie später im Jahr beitreten.
• Wenn Sie Ihre Meinung ändern und nicht länger am Betatest teilnehmen möchten, können Sie den Betatest verlassen und zum üblichen Selbst­be­w­er­tung­sprozess zurück­kehren (allerdings müssen Sie MTD ab April 2026 beitreten, wenn Sie dazu verpflichtet sind).
• HMRC hat bestätigt, dass Steuerzahler, die an der Beta teilnehmen, dem neuen MTD-Straf­system für die Einkom­men­steuer unter­liegen werden, einem auf „Punkten“ basierenden System, das dem MTD-System für die Mehrw­ert­s­teuer ähnelt und Strafen sowohl für verspätete Einre­ichung als auch für verspätete Zahlung vorsieht.
• Die HMRC hat jedoch bestätigt, dass Ihnen keine Strafen für die verspätete Einre­ichung vierteljährlicher Aktual­isierungen während des Testzeitraums drohen. Diese Ausnahme gilt jedoch nicht für die am 31. Januar fällige Online-Faziterk­lärung. Das bedeutet, dass Sie bei verspäteter Abgabe Ihrer Online-Faziterk­lärung weiterhin Punkte im Rahmen des neuen Straf­systems sammeln können.
• Während der Teilnahme an der Beta fallen weiterhin Strafen für verspätete Zahlungen an, die nach der neuen MTD-Methode berechnet werden. Bei dieser Methode werden Verzugszinsen als Prozentsatz der ausste­henden Steuern berechnet und angewendet, wenn Ihre Zahlung mehr als 15 Tage überfällig ist (während die aktuelle Regelung nach 30 Tagen beginnt). Abhängig von der Höhe der Schulden, die Sie schulden, kann dies zu deutlich höheren Strafen führen.
• Sie profi­tieren von zusät­zlicher Unter­stützung durch das HMRC, das in einem Brief an die Vertreter sagte: „Durch die Teilnahme am Testpro­gramm haben Sie Zugriff auf das engagierte MTD-Kunden­support-Team, das Sie beim erfol­gre­ichen Übergang zu MTD für die Einkom­menss­teuer unter­stützt und alle Probleme löst.“ löst.“ . Für diejenigen, die die Tests in den Jahren 2024–2025 absolvieren, kann das Team die Einzelperson oder ihren Vertreter auch bei einigen der umfassenderen persön­lichen Steuerangele­gen­heiten der Einzelperson (individuelle PAYE- und Selbstver­an­la­gungsan­gele­gen­heiten) für das Geschäft­sjahr 2024–2025 unter­stützen.“

Das andere Schlüs­se­lelement für eine erfol­greiche Beta ist die Verfüg­barkeit von 3^ca Partysoftware, ohne die Teilnehmer keine Beiträge einre­ichen können.

HMRC hofft, dass Software­an­bieter frühzeitig einsteigen und das Programm unter­stützen, um erfol­greiche End-to-End-Tests sicherzustellen und sicherzustellen, dass Steuerzahler und ihre Vertreter Wahlmöglichkeiten auf dem Markt haben.

Die Anbieter und ihre Produkte, die derzeit teilnehmen und den Anerken­nung­sprozess durch­laufen haben, sind auf den Softwareauswahl­seiten des HMRC aufge­führt.

Was passiert nach der privaten Beta?

Wenn die aktuellen Kriterien Sie oder Ihre Kunden von der Teilnahme an der privaten Beta ausschließen, schauen Sie nächstes Jahr noch einmal vorbei, da viele Einschränkungen ab April 2025 aufge­hoben werden, um die Tests weiter auszuweiten.

Die Tests werden im April 2025 zu einem groß angelegten öffentlichen Pilottest­pro­gramm ausgeweitet. Dies erfolgt vor der oblig­a­torischen Teilnahme ab April 2026 für Einzelun­ternehmer und Vermieter mit einem Einkommen von über 50.000 £.

HMRC hofft, die freiwillige frühzeitige Einführung von MTD zu fördern. Sie werden weiterhin mit Benutzern zusam­me­nar­beiten und Heraus­forderungen während öffentlicher Pilottests angehen.

Was Buchhalter jetzt tun müssen

Zunächst müssen Sie diese Änderungen mit jedem Kunden besprechen, der von MTD für ITSA betroffen ist.

Wenn Sie der Meinung sind, dass ein Kunde ein guter Kandidat für den privaten Betatest 2024/25 wäre, sollten Sie ihn unbedingt durch den Prozess führen und die Auswirkungen der Teilnahme am freiwilligen Programm erläutern.

Nachdem Sie es mit ihnen besprochen haben, stellen Sie sicher, dass sie ihre Zustimmung einholen. Sie benötigen diese Einwilligung, bevor Sie mit dem unten­ste­henden Registrierung­sprozess fortfahren können.

Alle Agenten brauchen einen Agent Services-Konto (ASA) um auf MTD-Dienste zuzugreifen und im Namen ihrer Kunden Einre­ichungen vorzunehmen. Stellen Sie sich dies als eine Art Anmeldung beim Government Gateway vor.

Sie benötigen nur eine ASA für Ihr Unternehmen. Sobald Sie eines haben, können Sie Admin­is­trator- oder Assis­tenten-Logins einrichten, damit Ihre Mitar­beiter das Konto nutzen können.

Ihr Unternehmen hat sich möglicher­weise bereits für eine ASA angemeldet, als Sie sich für die Einre­ichung von MTD für Umsatzs­teuer­erk­lärungen oder Trust Regis­tration Service-Erklärungen registriert haben.

Der nächste Schritt besteht darin, sicherzustellen, dass Sie über eine kompatible Buchhal­tungssoftware verfügen, um vierteljährliche Aktual­isierungen im Namen Ihrer Kunden einzure­ichen.

Sage Accounting ist derzeit eines der wenigen Produkte auf der Liste der zugelassenen Anbieter des HMRC, das sofort einsatzbereit ist, wenn Sie Kunden für Betatests anmelden möchten.

Sobald Sie über MTD-kompatible Software verfügen, können Sie dies tun Registrieren Sie berechtigte Kunden für MTD für ITSA. Hier sind die Infor­ma­tionen, die Sie für den Registrierung­sprozess benötigen:

• Vollständiger Name des Kunden
• Geburts­datum
• Sozialver­sicherungsnummer
• Das Datum, an dem das Unternehmen gegründet wurde oder das Datum, an dem Ihr Kunde begann, Einnahmen zu erzielen
• Rechnungsle­gungsmethode (Bargeld oder perio­den­gerecht)
• Das Steuerjahr, in dem Ihr Kunde MTD für ITSA verwenden möchte

Nach Fazit müssen Sie die Zustimmung des Kunden erteilen.

Sie können dies entweder tun, indem Sie sich beim Agent Services-Konto anmelden und die Schritte befolgen, oder Sie können die beste­hende Selbst­be­w­er­tungs­berech­tigung des Kunden von Ihrem HMRC-Online-Agent Services-Konto in die ASA kopieren.

Was Unternehmen jetzt tun müssen

Der Dienst ist derzeit freiwillig.

HMRC konzen­triert sich auf den Einsatz privater Betatests mit Agenten.

Wenn Sie Einzelun­ternehmer oder Vermieter sind, können Sie dies auch tun direkt anmelden für den Dienst, wenn Sie die oben genannten Zulas­sungskri­terien erfüllen.

Andern­falls senden Sie weiterhin wie gewohnt jährliche Selbst­beurteilungserk­lärungen, bis MTD für ITSA basierend auf Ihrem anrechen­baren Einkommen für Sie oblig­a­torisch wird.

Wenn Sie einen Buchhalter als Ihren Vertreter haben, kann dieser sich in Ihrem Namen bei MTD für ITSA registrieren.

HMRC wird Ihnen schreiben und bestätigen, dass Sie ab dem 6. April 2026 mit der Nutzung von MTD für ITSA beginnen müssen, wenn Sie alle folgenden Kriterien erfüllen:

• Du bist ein Individuum
• Sie sind für die Selbstauskunft angemeldet
• Sie waren vor dem 6. April 2025 Einzelun­ternehmer oder Vermieter
• Sie haben im Steuerjahr 2024/25 ein steuerpflichtiges Einkommen von mehr als 50.000 £.

Wenn Sie für Ihre eigene Buchhaltung verant­wortlich sind, müssen Sie auch darauf achten, auf eine Software umzusteigen, die mit Making Tax Digital funktioniert.

Um herauszufinden, welche Software­op­tionen Sie haben, sehen Sie sich die Liste der HMRC an MTD-kompatible Software.

Wenn Sie sich ehrenamtlich engagieren möchten, sollten Sie mit Ihrem Software­an­bieter sprechen, bevor Sie sich für die private Beta anmelden. Da sich eine Reihe von Produkten derzeit in der Entwicklung befinden, sind sie noch nicht für MTD-Dienste verfügbar.

HMRC hat angekündigt, diese Seite weiterhin zu aktual­isieren, sobald neue Software verfügbar ist.

Abschließende Gedanken zu MTD für ITSA

Die Regierung wird weiterhin mit allen Beteiligten zusam­me­nar­beiten, um das MTD-Design für ITSA richtig zu gestalten.

HMRC ist davon überzeugt, dass ein gründliches Testpro­gramm alle Probleme lösen und HMRC Klarheit über das endgültige Design verschaffen wird.

Unabhängig davon, ob Sie Agent oder Steuerzahler sind, können Sie durch ehrenamtliches Engagement zu den laufenden Tests beitragen und dazu beitragen, dass die endgültigen Dienste bei der Einführung den Bedürfnissen aller Benutzer entsprechen.

Wenn Sie noch nicht berechtigt sind, sich für die Dienste anzumelden, können Sie sich dennoch auf die bevorste­henden MTD-Änderungen vorbereiten, indem Sie auf eine von der HMRC zugelassene Buchhal­tungssoftware wie Sage Accounting umsteigen, die mit Making Tax Digital zusam­me­nar­beitet.