Was versteht man im Finanzwesen unter „Geschäftsjahr“ und warum wird es verwendet?

Wenn Sie ein Unternehmen gründen, kann es leicht passieren, dass Sie sich in finanziellen Fristen verzetteln – von der Steuer­erk­lärung bis zur pünktlichen Steuerzahlung. Dies gilt insbesondere, wenn es um die verschiedenen, oft verwirrenden Finanzbe­griffe wie „Geschäft­sjahr“, „Geschäft­sjahr“ und „Steuerjahr“ geht.

In diesem Artikel werden die Bedeutung des Geschäft­s­jahres, die Geschichte und die praktische Anwendung der wichtigsten Finanzzeit­pläne im Vereinigten Königreich erläutert, damit Sie bei der Inbetrieb­nahme Ihres Unternehmens den Überblick über Ihre Verpflich­tungen behalten.

Was bedeutet „Geschäftsjahr“?

Es wird auch als Geschäft­sjahr bezeichnet und bezieht sich auf den 12-Monats-Zeitraum, den Unternehmen nutzen, um den Überblick über ihre Finanzun­ter­lagen und Aktiv­itäten zu behalten. Ihr Geschäft­sjahr muss nicht mit dem Kalen­derjahr (1. Januar bis 31. Dezember) übere­in­stimmen.

Wenn Sie Inhaber einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung sind, erstellen Sie Ihren Jahres­Fazit auf der Grundlage Ihres Geschäft­s­jahres. Sie haben auch einen „Abrech­nungszeitraum“ für die Zahlung der Körper­schaft­s­teuer, der in der Regel den gleichen Zeitraum wie das Geschäft­sjahr umfasst.

Die britische Regierung hat ihr eigenes Finanzjahr, das vom 1. April bis zum 31. März des folgenden Jahres läuft.

Steuerjahr im Vergleich zum britischen Geschäftsjahr

Neue Körper­schaft­s­teuer­sätze und ‑regeln treten in der Regel zu Beginn des Geschäft­s­jahres der britischen Regierung in Kraft. Zum Beispiel ein neues Körper­schaft­s­teuersatz kann am 1. April 2024 beginnen.

Viele Gesellschaften mit beschränkter Haftung wählen ein Geschäft­sjahr, das am 31. März endet, um sich an den Steuerkalender der britischen Regierung anzupassen. Dies verein­facht ihre Körper­schaftss­teuer­berech­nungen, da sie für das gesamte Jahr einen einzigen Steuersatz verwenden können.

Wichtig ist, dass sich das Geschäft­sjahr vom Steuerjahr der britischen Regierung unter­scheidet, das vom 6. April bis zum 5. April des folgenden Jahres läuft.

Das Steuerjahr erstreckt sich über zwei Kalen­der­jahre, weshalb es in der Regel von beiden Jahren bezeichnet wird. Beispiel­sweise wird das Steuerjahr vom 6. April 2024 bis zum 5. April 2025 als Steuerjahr 2024/2025 bezeichnet.

Geschichte des Geschäftsjahres im Vereinigten Königreich

Der Grund dafür, dass das britische Geschäft­sjahr von April bis März dauert, ist seine landwirtschaftliche Geschichte.

Mitte des 17. Jahrhun­derts verwen­deten die Briten noch den römisch-julian­ischen Kalender (benannt nach Julius Cäsar), während der Rest Europas bereits im 16. Jahrhundert den genaueren grego­ri­an­ischen Kalender übernommen hatte.

Aufgrund des julian­ischen Kalenders feierten die Briten das neue Jahr am 25. März, was auch den Beginn des Geschäft­s­jahres markierte.

Als 1752 schließlich auf den Grego­ri­an­ischen Kalender umgestellt wurde, gab es einen Unter­schied von 11 Tagen zwischen dem alten und dem neuen Kalender. Um sicherzustellen, dass der Regierung in diesem Jahr keine Steuere­in­nahmen entgehen, hat das Finanzmin­is­terium den Beginn des Geschäft­s­jahres auf den 5. April verschoben, sodass seit dem vorherigen Geschäft­sjahr ganze 365 Tage vergangen sind.

Dieses System blieb bis 1800 bestehen, als Schalt­jahre berück­sichtigt werden mussten. Der Beginn des Steuer­jahres wurde daraufhin auf den 6. April verschoben.

Trotz der Verschiebung des Kalen­der­jahres auf den 1. Januar hat die britische Regierung beschlossen, den Beginn des Steuer­jahres am 6. April beizube­halten. Dieser Zeitpunkt ist eher auf den Agrarzyklus und die Hochsaison der Steuer­erhebung abges­timmt.

Können Sie Ihr Geschäftsjahr wählen?

Unternehmen ohne Rechtspersönlichkeit

Wenn Sie Einzelun­ternehmer sind, können Sie als Geschäft­sjahr einen beliebigen Zeitraum von 12 Monaten wählen. Wenn Sie jedoch Ihre Steuer­erk­lärung zur Selbstver­an­lagung erstellen möchten, müssen Sie Ihre Einnahmen und Ausgaben anhand des Steuer­jahres als Basiszeitraum berechnen – dem 6. bis 5. April.

Die Steuerbe­mes­sungs­grund­la­gen­reform trat am 6. April 2024 in Kraft und betrifft alle Perso­n­enge­sellschaften, deren Geschäft­s­jahre nicht mit der Steuerbe­mes­sungs­grundlage übere­in­stimmen (einschließlich Einzelun­ternehmer und Perso­n­enge­sellschaften).

Die Reform wurde einge­führt, um die Berichter­stattung im Rahmen von „Making Tax Digital for Income Tax Self Assessment“ zu verein­fachen, die für bestimmte Einzelun­ternehmer ab dem 6. April 2026 in Kraft treten wird.

Für die meisten Unternehmen ohne eigene Rechtsper­sön­lichkeit ist es sinnvoll, das Geschäft­sjahr und den Steuerbe­mes­sungszeitraum abzugle­ichen, um die Steuer­vor­bere­itung zu verein­fachen. Wenn Sie von den Reformen der Basis­pe­riode betroffen sind, wenden Sie sich am besten an einen Buchhalter oder einen anderen Steuer­berater.

Firmen mit beschränkter Haftung

Im Gegensatz zu Einzelper­sonen verfügen Gesellschaften mit beschränkter Haftung über mehr Flexi­bilität.

Companies House setzt das Geschäft­s­jahre­sende Ihres Unternehmens automa­tisch auf ein volles Jahr nach dem Monat, in dem Sie das Unternehmen gegründet haben. Sie können dies jedoch auch tun Ändern Sie den Jahres­Fazit Ihres Unternehmens.

Das erste Rechnungsjahr Ihres Unternehmens dauert in der Regel etwas länger als 12 Monate. Dies liegt daran, dass Ihr Start­datum das Datum ist, an dem das Unternehmen gegründet wurde, und Ihr Enddatum das vom Companies House festgelegte „Buchhal­tungs­datum“ ist – der letzte Tag des Monats, in dem das Unternehmen gegründet wurde.

Um Ihnen ein Beispiel zu geben: Angenommen, Ihr Unternehmen wurde am 5. Juni gegründet, sein Bilanzs­tichtag wäre der 30. Juni des folgenden Jahres. Das erste Geschäft­sjahr würde also 12 Monate und 26 Tage betragen. Ab dem zweiten Jahr würde das Geschäft­sjahr Ihres Unternehmens jedoch 12 Monate lang sein und vom 1. Juli bis zum 30. Juni laufen.

Ihr Unternehmen muss seinen Jahres­Fazit für das Geschäft­sjahr innerhalb von 9 Monaten nach Ende des Geschäft­s­jahres beim Companies House einre­ichen. Wenn das letzte Geschäft­sjahr Ihres Unternehmens beispiel­sweise am 30. Juni 2024 endete, wäre der Jahres­Fazit bis zum 31. März 2025 fällig.

Es gibt Branchen, die von der Verwendung unter­schiedlicher Geschäft­s­jahre profi­tieren. Wenn Ihr Unternehmen ein Saisongeschäft betreibt, kann es von Vorteil sein, Ihr Geschäft­sjahr an Ihren Einnahmen und Ausgaben auszurichten. Die geschäftigste Zeit erleben Einzel­händler beispiel­sweise häufig um Weihnachten herum. Aus diesem Grund entscheiden sich viele dafür, ihr Geschäft­sjahr am 31. Januar nach Ende der Weihnachts­geschäfts­saison zu beenden.

Abschließende Gedanken

Das Geschäft­sjahr Ihres Unternehmens bestimmt wichtige finanzielle Fristen, beispiel­sweise wann Finanzberichte und Steuer­erk­lärungen fällig sind. Wenn Sie diese wichtigen Daten unter Kontrolle haben, können Sie Ihren Aufze­ich­nungs- und Steuerpflichten nachkommen.

Wenn Sie der Meinung sind, dass eine Änderung Ihres Geschäft­s­jahres Ihrem Unternehmen zugute kommen könnte – sei es zur Steuer­vor­bere­itung oder zur besseren Anpassung an Ihre Abläufe – empfehlen wir Ihnen, einen Buchhalter oder einen anderen Steuer­ex­perten um fachkundigen Rat zu bitten.